目前，除港澳臺(tái)以外，全國(guó)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)數(shù)電票試點(diǎn)全覆蓋，整理了關(guān)于數(shù)電票最新最全的知識(shí)，希望可以成為大家平時(shí)的學(xué)習(xí)手冊(cè)。

目錄：

1.數(shù)電票如何開(kāi)具？

2.數(shù)電發(fā)票如何紅沖？

3.數(shù)電發(fā)票如何填寫(xiě)備注欄？
4.數(shù)電發(fā)票如何接收？

5.數(shù)電發(fā)票如何查驗(yàn)？
6.數(shù)電發(fā)票如何報(bào)銷歸檔？

7.數(shù)電發(fā)票如何申報(bào)？

8.數(shù)電發(fā)票最全樣式

情形一：開(kāi)票方開(kāi)具全電發(fā)票后，受票方未做用途確認(rèn)及入賬確認(rèn)的，開(kāi)票方在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)填開(kāi)《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》后全額開(kāi)具紅字全電發(fā)票，無(wú)需受票方確認(rèn)。

具體操作步驟如下：

一、登錄電子稅務(wù)局，【我要辦稅】——【開(kāi)票業(yè)務(wù)】——【紅字發(fā)票開(kāi)具】。如下圖：

二、選擇【紅字發(fā)票確認(rèn)信息錄入】，錄入相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票信息后，點(diǎn)擊【查詢】

三、在頁(yè)面點(diǎn)擊【選擇】，將選中的藍(lán)字發(fā)票信息自動(dòng)帶入到頁(yè)面。

四、在頁(yè)面點(diǎn)擊“選擇”，將選中的藍(lán)字發(fā)票信息自動(dòng)帶入到頁(yè)面。

五、《確認(rèn)單》提交成功后，選擇【紅字發(fā)票開(kāi)具】，點(diǎn)擊對(duì)應(yīng)的《確認(rèn)單》，即可開(kāi)具紅字發(fā)票。如下圖：

情形二：受票方已進(jìn)行用途確認(rèn)或入賬確認(rèn)的

一、受票方使用【電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)】，開(kāi)票方或受票方均可在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)填開(kāi)并上傳《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》，經(jīng)對(duì)方在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)確認(rèn)后，開(kāi)票方才可全額或部分開(kāi)具紅字全電發(fā)票。

確認(rèn)操作如下：

（1）納稅人登錄電子稅務(wù)局，【我要辦稅】——【開(kāi)票業(yè)務(wù)】——【紅字發(fā)票開(kāi)具】——【紅字發(fā)票確認(rèn)信息處理】。如下圖：

（2）錄入查詢條件，點(diǎn)擊【查詢】按鈕。

（3）點(diǎn)擊【查看】按鈕，進(jìn)入頁(yè)面進(jìn)行信息確認(rèn)。

（4）點(diǎn)擊【確認(rèn)】按鈕，提示確認(rèn)成功。

二、受票方繼續(xù)使用【增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)】，由開(kāi)票方在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)填開(kāi)并上傳《確認(rèn)單》，經(jīng)受票方在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)確認(rèn)后，開(kāi)票方全額或部分開(kāi)具紅字全電發(fā)票或紅字紙質(zhì)發(fā)票。

確認(rèn)操作如下：

（1）在菜單中依次選擇【發(fā)票管理】—【紅字申請(qǐng)確認(rèn)】，進(jìn)入如下界面。

（2）選擇“待確認(rèn)”，根據(jù)發(fā)票信息輸入發(fā)票號(hào)碼和銷方識(shí)別號(hào)，點(diǎn)擊【查詢】。

（3）查詢結(jié)果顯示如下圖所示：

（4）向右拖動(dòng)滑動(dòng)條，點(diǎn)擊【操作】。

（5）彈出窗口，如下圖所示：

（6）在彈出窗口中查看紅字發(fā)票信息確認(rèn)單的數(shù)據(jù)是否正確，向下滑動(dòng)豎型條，進(jìn)入界面。

（7）核對(duì)無(wú)誤后點(diǎn)擊【同意】按鈕。

三、《確認(rèn)單》提交成功后，選擇【紅字發(fā)票開(kāi)具】，點(diǎn)擊對(duì)應(yīng)的《確認(rèn)單》，即可開(kāi)具紅字發(fā)票。如下圖：

給大家整理了關(guān)于發(fā)票紅沖的表格，可以輔助大家記憶。

特定業(yè)務(wù)備注欄

數(shù)電發(fā)票可直接通過(guò)“電子稅務(wù)局”開(kāi)具，其中，有5項(xiàng)特定業(yè)務(wù)，其相應(yīng)的“備注信息”為必填項(xiàng)（不填開(kāi)不了票），包括：建筑服務(wù)、貨物運(yùn)輸服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)銷售、不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)、旅客運(yùn)輸服務(wù)。

一、建筑服務(wù)

建筑服務(wù)備注欄必填內(nèi)容包括【建筑服務(wù)發(fā)生地】【建筑項(xiàng)目名稱】【跨地（市）標(biāo)志】。

二、貨物運(yùn)輸服務(wù)

貨物運(yùn)輸服務(wù)備注欄必填內(nèi)容包括【運(yùn)輸工具種類】【運(yùn)輸工具牌號(hào)】【起運(yùn)地】【到達(dá)地】【運(yùn)輸貨物名稱】。

三、不動(dòng)產(chǎn)銷售

不動(dòng)產(chǎn)銷售備注欄必填內(nèi)容包括【不動(dòng)產(chǎn)地址】【面積單位】【跨地（市）標(biāo)志】。

四、不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)

不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)備注欄必填內(nèi)容包括【不動(dòng)產(chǎn)地址】【租賃期起止】【跨地（市）標(biāo)志】【產(chǎn)權(quán)證書(shū)/不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證號(hào)】【面積單位】。

五、旅客運(yùn)輸服務(wù)

旅客運(yùn)輸服務(wù)沒(méi)有必填信息，納稅人根據(jù)自己的需求填報(bào)“出發(fā)地”、“到達(dá)地”、“交通工具”等信息。

開(kāi)戶行及賬戶備注欄

數(shù)電票對(duì)備注欄信息沒(méi)有具體規(guī)定（除另有規(guī)定情形外），但可以根據(jù)客戶需要，通過(guò)以下方式進(jìn)行備注：

（1）開(kāi)具發(fā)票時(shí)直接選擇展示

（2）直接在備注欄備注

（3）通過(guò)業(yè)務(wù)場(chǎng)景設(shè)置固定模板

情形一：納稅人當(dāng)?shù)仉娮佣悇?wù)局未更新，繼續(xù)使用“增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)”。

納稅人使用各地“增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)”，進(jìn)入“稅務(wù)數(shù)字賬戶模塊”，通過(guò)篩選，可以查詢接收通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的發(fā)票。

此外，可取得銷售方以電子郵件、二維碼等方式交付的全電發(fā)票。

情形二：納稅人當(dāng)?shù)仉娮佣悇?wù)局未更新，不再使用“增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)”。

納稅人可以通過(guò)當(dāng)?shù)仉娮佣悇?wù)局，進(jìn)行用票業(yè)務(wù)操作。具體步驟為：

一、登錄【電子稅務(wù)局】——【我要辦稅】——【稅務(wù)數(shù)字賬戶】。

二、選擇【發(fā)票查詢統(tǒng)計(jì)】——【全量發(fā)票查詢】。

三、輸入查詢條件后，點(diǎn)擊查詢，即可查看取得的發(fā)票。

單位和個(gè)人可以通過(guò)全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)查驗(yàn)全電發(fā)票信息。可以手動(dòng)輸入發(fā)票代碼及發(fā)票號(hào)碼等基本信息，也可以直接導(dǎo)入。

此前，財(cái)政部會(huì)計(jì)司公布了電子憑證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)的通知，其中，明確了數(shù)電票報(bào)銷歸檔的保存方式：

通知重點(diǎn)：

給大家總結(jié)如下：

1.接收方接收完數(shù)電票后，無(wú)需打印，直接以XML文件進(jìn)行報(bào)銷入賬歸檔即可。

2.接收方如果確實(shí)需要打印數(shù)電票的，除了要保存紙質(zhì)版發(fā)票外，還要保存XML格式電子文件。

因此，財(cái)務(wù)人員注意了：數(shù)電票接收以后，無(wú)論打不打印，都要保存數(shù)電票含有數(shù)字簽名的XML格式電子文件！

數(shù)電發(fā)票上線后，增值稅抵扣申報(bào)又有新變化了，主要包括增值稅納稅申報(bào)表附表1和附表2、銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)部分的填寫(xiě)變化。

一、增值稅附表1

1.如果開(kāi)具了數(shù)電票（增值稅專用發(fā)票），申報(bào)時(shí)需要填寫(xiě)到附表1“開(kāi)具增值稅專用發(fā)票”相關(guān)欄次；

2.如果開(kāi)具了數(shù)電票（普通發(fā)票），申報(bào)時(shí)候需填寫(xiě)“開(kāi)具其他發(fā)票”的相關(guān)欄次去。

舉個(gè)例子，梅松公司2023年2月開(kāi)具的發(fā)票匯總?cè)缦拢卸惪叵到y(tǒng)開(kāi)的增值稅發(fā)票，也有電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)的數(shù)電票。

申報(bào)時(shí)需要：數(shù)電票的專票填到專票欄次，普通發(fā)票填寫(xiě)到其他發(fā)票欄次。

就拿上述6%稅率的部分來(lái)說(shuō)，沒(méi)有開(kāi)數(shù)電專票，那么申報(bào)表只有稅控專票的數(shù)據(jù)。有數(shù)電普票，那么數(shù)電普通發(fā)票就和稅控開(kāi)的普通發(fā)票合并都填寫(xiě)到其他開(kāi)票欄次。

13%的、5%簡(jiǎn)易計(jì)稅的申報(bào)亦是如此。

二、增值稅附表2

增值稅申報(bào)表附表2第1欄，是匯總數(shù)，等于2+3欄次。雖然欄次名稱是認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票，其實(shí)這個(gè)里面要填寫(xiě)的包括值稅專用發(fā)票(含增值稅電子專用發(fā)票)、機(jī)動(dòng)車發(fā)票、通行費(fèi)電子發(fā)票，以及現(xiàn)在新增的數(shù)電票（增值稅專用發(fā)票）、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票。

比如，公司2023年2月勾選了6份全電專票，如圖：

那么，這部分發(fā)票統(tǒng)一填寫(xiě)到附表2，1、2、35行，和稅控專票填寫(xiě)地方一樣。

至此，附表2第一欄，其實(shí)一共可以填寫(xiě)四種抵扣憑證。