小規(guī)模vs一般納稅人：天上地下的差別

記得我剛?cè)胄袝r，把3%的專票和13%的普票搞混了，被老板訓(xùn)了一頓。小規(guī)模和一般納稅人最大的區(qū)別是：

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票據(jù)收集：別讓漏單成為你的噩夢

平常要注意收集所有原始憑證，用文件夾分類整理。主要包括：

銷售發(fā)票：增值稅普通發(fā)票、電子發(fā)票、不開票收入清單

采購發(fā)票：供應(yīng)商提供的發(fā)票或收據(jù)

費用票據(jù)：辦公費、差旅費、租金等各項支出憑證

銀行單據(jù)：對賬單、回單、手續(xù)費單據(jù)

特別提醒：現(xiàn)在基本都用數(shù)電發(fā)票，建議設(shè)置專門文件夾按月存放，下載時按"日期+業(yè)務(wù)類型"命名，比如"20250502-辦公用品采購"。

賬務(wù)處理：把零散票據(jù)變成有序賬本

審核原始憑證：檢查發(fā)票真?zhèn)巍⑻ь^信息是否完整、金額是否正確

編制記賬憑證：按借貸記賬法，每一筆業(yè)務(wù)都要有對應(yīng)的借貸方

登記賬簿：包括總賬、明細賬、銀行存款日記賬等

核對賬實：銀行余額、現(xiàn)金盤點都要與實際相符

舉個常見的例子：5月2日銷售商品10000元（不含稅），增值稅率3%。會計分錄應(yīng)該是： 

借：銀行存款 10300元

貸：主營業(yè)務(wù)收入 10000元

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 300元

報表編制：用數(shù)字講好企業(yè)故事 

資產(chǎn)負債表：企業(yè)的"體檢報告"

利潤表：企業(yè)的"成績單"

現(xiàn)金流量表：企業(yè)的"血液檢測"

小技巧：可以利用財務(wù)軟件的報表模板，但要記得核對公式是否正確。我見過不少會計因為模板錯誤導(dǎo)致數(shù)據(jù)錯報。

稅務(wù)申報：千萬別踩這些坑

小規(guī)模納稅人主要申報： 

增值稅：按月或按季申報，注意小微企業(yè)免稅政策

附加稅：城建稅、教育費附加等

企業(yè)所得稅：季報和年報

個人所得稅：工資薪金申報

2025年新政策：小規(guī)模納稅人增值稅減免政策延續(xù)至2027年底，月銷售額10萬元以下免征增值稅。

檔案歸檔：為審計做好準(zhǔn)備

打印裝訂憑證和報表

粘貼憑證及附件

電子資料備份

申報表留存

發(fā)票歸檔

會計憑證檔案至少要保存30年，別等稅務(wù)稽查時才后悔當(dāng)初沒好好整理。

五個實用提醒

1. 買本《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》放桌上，遇到問題就翻 

2. 建立excel臺賬，記錄每張發(fā)票的開票日期和金額 

3. 每月25號開始整理單據(jù)，別拖到最后幾天 

4. 學(xué)會用財務(wù)軟件（金蝶、用友），效率能提高三倍 

5. 加幾個會計交流群，遇到難題時有人商量

每月做好這五步，做賬報稅不再愁。

閱讀原文：https://mp.weixin.qq.com/s/y3ST0YEiMpqlY7UlrsfAmQ