有小伙伴問(wèn)收到紅字發(fā)票如何做賬？今天就來(lái)分享下：

 一、開(kāi)具紅字發(fā)票（銷(xiāo)售方）

 1. 當(dāng)月紅沖  

 情況：當(dāng)月開(kāi)具藍(lán)字發(fā)票后，當(dāng)月直接紅沖（一正一負(fù)抵消）。  

 賬務(wù)處理：無(wú)需單獨(dú)做賬（因正負(fù)合并后凈額為0）。  

 2. 跨月紅沖  

 分錄：與原藍(lán)字發(fā)票分錄相同，金額用負(fù)數(shù)表示（紅沖收入及銷(xiāo)項(xiàng)稅）。  

    

  借：應(yīng)收賬款    113  

         貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入  100  

                應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 13  

    

 3. 跨年紅沖（需區(qū)分會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）  

 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則：  

   使用“以前年度損益調(diào)整”替代收入科目，調(diào)整期初留存收益。  

    

  借：應(yīng)收賬款       113  

         貸：以前年度損益調(diào)整 100  

                應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 13  

    

   結(jié)轉(zhuǎn)至利潤(rùn)分配：  

  借：以前年度損益調(diào)整 100  

         貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 100  

    

 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則：  

   直接按跨月紅沖處理，計(jì)入當(dāng)期損益（簡(jiǎn)化處理）。  

 二、收到紅字發(fā)票（購(gòu)買(mǎi)方）

 1. 當(dāng)月紅沖  

 情況：當(dāng)月收到藍(lán)字發(fā)票又紅沖，可不做賬（正負(fù)抵消）。  

 2. 跨月紅沖（已勾選抵扣）  

 分錄：負(fù)數(shù)沖減原分錄，進(jìn)項(xiàng)稅額通過(guò)“轉(zhuǎn)出”調(diào)整。  

    

  借：庫(kù)存商品         100  

         應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 13  

         貸：應(yīng)付賬款         113  

    

 申報(bào)表填寫(xiě)：在增值稅申報(bào)表“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄填寫(xiě)13元。  

 3. 未勾選抵扣  

 處理：直接退回發(fā)票，無(wú)需賬務(wù)處理。  

 三、注意事項(xiàng)

1. 紅字發(fā)票開(kāi)具規(guī)則：  

    必須通過(guò)稅務(wù)系統(tǒng)開(kāi)具《紅字信息表》，經(jīng)對(duì)方確認(rèn)后方可紅沖。  

2. 稅務(wù)申報(bào)：  

    紅沖的銷(xiāo)項(xiàng)稅額需在申報(bào)表“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”欄以負(fù)數(shù)體現(xiàn)；進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出需單獨(dú)填報(bào)。  

3. 憑證保留：紅字發(fā)票與藍(lán)字發(fā)票需配對(duì)存檔，備查稅務(wù)審核。  

 四、常見(jiàn)問(wèn)題

 Q：紅沖后對(duì)方不配合確認(rèn)信息表怎么辦？  

 A：可憑退貨協(xié)議等證明向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)強(qiáng)制紅沖。

  

 Q：電子發(fā)票紅沖時(shí)限？  

 A：電子發(fā)票紅沖無(wú)時(shí)間限制，但需在業(yè)務(wù)發(fā)生合理期內(nèi)（如退貨周期內(nèi)）。  

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