作為財務人員，每次一到月底月初都覺得特別忙，特別是中小企業，全盤會計一人分飾多崗，月底工作一大堆，又是盤點又是對賬，結賬后要申報繳稅、財務報表，還有兼報統計局各種報表月報、季報、半年報等等，注定財會人就是“表哥”“表姐”；光想想就已經頭大了。哈哈哈有沒有那一刻，突然后悔當初高考志愿填報“會計學”？
?今天簡單分享一下，一般企業財務結賬前，需要關注的重點，主要分為“資產清查、往來核對、收入成本核對、稅務事項”:1：貨幣資金：現金盤點，做到日清月結；銀行存款當然也是日清月結，月初需要打印各銀行對賬單，核對一致才能結賬；如有未達賬項需要編制余額調節表；銷項稅額：不僅要核對開票部分銷項稅額，還需要加上未開票稅額，不開發票明細最好做臺賬登記核對清楚，補開發票沖回“附表一”未開票收入，避免重復交稅（盡量應開盡開，這樣客戶索要發票不影響當月收入稅金）進項稅額：核對入賬明細與當月稅務系統勾選認證明細，加上計算抵扣進項稅；減去進項稅額轉出；根據“銷項-進項+進項轉出-留底”，計算出當月若是要繳稅，計提增值稅附加，并結轉應交繳增值稅到“應交稅費-未交增值稅”；核對開票收入+未開票收入，主營業務收入和其他業務收入； 無特殊業務情況下，確保增值稅申報表上收入和賬上收入一致；收入類是否有借方，費用類是否存在貸方，影響報表取數！
像一些特殊業務，如：處置固定資產、無形資產等，會計上將資產處置收入扣除賬面價值和相關稅費后的金額計入資產處置損益、營業外收入等；視同銷售會計不確認收入，但增值稅要視同銷售計算繳納稅款，這些是導致收入不一致的特殊情況！原材料、產成品盤點核對，做到”賬證、賬賬、賬實相符“，盤點差異查明原因提交盤點報告遞交領導審批，及時進行賬務處理，資料留存備查；客戶、供應商都要及時核對、清理；應收賬款賬齡分析，重點關注賬齡超過1年客戶，特別是現在大環境不好，錢難掙更要及時催收避免發生壞賬；應付賬款需要收集齊全每一筆付款原始憑證，包括但不限于“采購合同、發票、入庫單”等確保其真實性；其他應收款重點關注個人借款，備用金等，特別是股東借款在12月31日前要及時歸還，不然會存在個稅風險；預收賬款是否按照規定的時間和條件確認為收入，避免企業為了調節利潤，故意推遲或提前確認收入，導致財務報表數據失真；每月長期待攤費用計提，固定資產、無形資產的折舊攤銷計提；工資/提成及其他相關費用計提；稅金及附加計提；7：稅金、制造費用、研發支出-費用化支出、匯兌損益、期間損益結轉。8：按以上科目核對清楚后，損益結轉完成，就可以財務結賬了。結完賬本月的賬務就不能再修改了，所以在結賬前一定要再三檢查，確認所有賬務處理都盡量準確無誤。 當然發現錯誤也是能”反結賬“，但盡量少用，可用財務錯賬更正方法處理！以上就是一般企業結賬前基本思路流程，當然每家企業各不同，具體檢查重點也不同！希望起到拋磚引玉作用，找到適合自己企業財務工作流程重點，提升工作效率！好了，希望我每天的一點分享，能真正幫助到有需要的小伙伴！
閱讀原文：原文鏈接
點晴模切ERP更多信息：http://moqie.clicksun.cn，聯系電話：4001861886
該文章在 2025/7/7 11:52:40 編輯過
400 186 1886
