每家企業可能都會收到一些來自財政補助，有的會計拿到財政補助到賬銀行回單，卻不知道這個政府補助收入該如何入賬？要不要繳稅？繳增值稅？所得稅？稅率是多少？特別是財務小白，如果你的基礎知道不牢靠，那就更要多學習，避免給企業帶來稅務風險，因為一旦被稽查了，該繳稅的沒及時繳納，都會按稅款金額每天萬分之五計算滯納金。收到政府補助收入，沒有100％絕對繳或不繳增值稅。財務人員要運用自身專業性來準確判斷，來自政府的這筆補助，是否與企業的銷售貨物、勞務、服務、無形資產收入與銷售數量直接相關？直接相關那就要繳納增值稅；繳稅稅率按銷售貨物、勞務、服務收入等適用稅率來計算繳納增值稅，應如實開具發票；除此之外收到政府補助不屬于增值稅應稅收入，不用繳納增值稅。具體規定是：根據（國家稅總局公告2019年第45號）規定，納稅人取得的財政補貼收入與其銷售貨物、勞務、服務、無形資產、不動產的收入或者數量直接掛鉤的，應按規定計算繳納增值稅。納稅人取得的其他情形的財政補貼收入，不屬于增值稅應稅收入，不征收增值稅。去年今年國家對家電的補貼，企業收到補貼收入若是與銷售家電產品數量直接相關，需要如實計算繳納增值稅；若是與銷售家電數量無關，而是一次性的環保、安全、技術獎勵是不需要繳納增值稅的；如企業常見補助：超比例安置殘疾人獎勵、穩崗補貼或是國家鼓勵先進企業在研發、技術一次性的獎勵等補助收入，與企業銷售產品數量并非直接相關的補助，不用繳納增值稅；
那我問問小伙伴們 :
國家對具有代扣代繳義務的企業，返還的個稅手續費獎勵需要繳增值稅嗎？
個人所得稅手續費返還屬于經紀代理服務，是需要繳納增值稅的。
（一般納稅人6%稅率，小規模納稅人3%征收率，2027年之前小規模納稅人減按1%征收）
那收到財政補貼收入，哪些情況下需要繳企業所得稅呢？根據《企業所得稅法》規定，企業取得的政府補助，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應計入企業當年收入總額。企業取得的政府補助，若不符合不征稅收入條件，則一次性計入應稅收入。
而對“不征稅收入”的范圍和要求也是很嚴謹的：
（1）財政撥款；
（2）依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金；
（3）國務院規定的其他不征稅收入。
而對于這些不征稅收入來說，還必須符合以下條件，才能夠作為“不征稅收入”處理：
（1）企業能夠提供規定資金專項用途的資金撥付文件；
（2）財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；
（3）企業對該資金以及以該資金發生的支出單獨進行核算。
以上核查起來要求都十分苛刻，所以若達不到以上條件，就一次性計入應稅收入繳稅；若滿足不征稅收入，后續支出形成費用也是不能稅前扣除的，大家務必注意。
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該文章在 2025/7/17 10:06:02 編輯過
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