我們第一個月的賬做完了，現在準備出報表，但是突然發現資產負債表不平，平時錄憑證也都是借貸平衡的，現在報表出不來這可怎么辦？

先別慌，先別慌，下面一起找原因：

首先什么是資產負債表？有什么用？為什么要平衡？

1. 資產負債表屬于會計三大報表之一，反映企業在某一特定日期的財務狀況

2. 通俗的來講通過它可以清晰看到企業的“家底有多厚”“欠了多少債”“股東的錢增值了多少”

3. 通常分為左右兩部分：左邊是“資產”，右邊是“負債+所有者權益”，兩邊金額必須相等（否則報表不平）

既然知道了什么是資產負債表，而且要平衡，那現在報表不平，有哪些原因呢？是財務憑證錄錯了？要注意哪些細節呢？

通過這么多年給客戶處理報表不平的問題，總結一下主要是以下幾個原因導致：

1. 增加了一級科目

1.1 不少財務發現當時建賬時用的會計制度，沒有她所需要的會計科目時，沒有咨詢我們技術工程師，就直接增加了一級科目，雖然錄憑證是平的，但是資產負債表肯定會不平，因為資產負債表是事先設了公式的

1.2 解決方法：新增加的科目就要我們自己去報表里面把它體現出來，就需要增加新科目的公式進去才可以，要知道放在報表的那個地方，復制其它科目的公式，再修改科目代碼就行

2. 增加了假二級科目

2.1 有些客戶以前用的是迷你版標準版，增加二級科目時沒有加點，比如100201工商銀行，以為是增加對了，其實這對專業版來說是一級科目，1002.01才是二級科目

2.2 解決方法：同1.2一樣，或者重新增加二級科目，再修改憑證，就不需要調報表公式

3. 沒有結轉損益

憑證是做完了，但忘記了結轉損益，因為資產負債表是體現資產和負債和本年利潤未分配利潤，不會體現收入成本費用，所以沒有結轉的話，本年利潤就沒有這月的發生額，就會導致不平，去結轉損益就行。

4. 憑證沒有過賬

我憑證全部錄完了，也過賬了，也結轉損益了，但還是不平，這可怎么辦，那你是差了最后一步，結轉損益的憑證也要過賬，每月的操作流程參考另一篇文章：金蝶專業版財務處理操作手冊

5. 制造費用沒有結轉到生產成本

資產負債表的存貨主要包括：庫存商品，原材料，發出商品，委外加工物資，生產成本

但它沒有包括制造費用，一般公司當月的制造費用都要全部結轉到生產成本，如果你們公司不需要全部結轉到生產成本，那么是需要在存貨里面把制造費用的科目公式加起來

6. 應交稅費

6.1 在新的會計法中，會將應交稅費進行重分類，一部分會體現到資產里面的其它流動資產里面去

所以應交稅費的公式里面全部是二級科目的，有部分二級科目在其它流動資產里面

應交稅費的二級科目國家默認有增加了的，如果你自己又增加了一些科目，那么這些科目就不會體現到資產負債表中，報表就會不平

6.2 處理方法：可以不重分類，把其它流動資產公式里面的稅費的科目全部刪除，然后應交稅費的公式直接設置成一級科目的公式

7.往來四大科目

如果發現資產負債表中應收賬款，預收賬款，應付賬款，預付賬款科目的金額也不對，那是因為設置了報表重分類的，它不會影響報表不平，具體的可參考另一篇文章：金蝶資產負債表報表重分類

那知道了主要是以上原因會導致報表不平，那怎么快速的判斷呢?

資產負債表體現的是余額，那么取的就是科目余額表，那拿資產負債表和科目余額表進行對比，只對比一級科目就行，就會很快查出是哪些科目的余額是不一樣，再相應的處理即可。

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